양도소득세 절세 노하우(기본공제 손실매도 가족간 배우자 증여 직계 공제한도)

최근 국내주식에서 미국주식으로 변경하여 투자하시는 분들이 많아지고 있습니다. 그 이유는 국내주식은 잘 오르지 않는 것에 비해 미국 주식은 높은 수익률을 기대할 수 있기 때문입니다.

하지만 투자 수익을 더 극대화 하기 위해서는 양도소득세 문제를 잘 이해해야 합니다. 그 이유는 한국에서는 해외주식거래로 발생한 양도차익에 대해 기본공제 250만원을 제외하고, 수익의 22%의 양도소득세를 내야 되기 때문입니다. 이번 글에서는 기본공제, 손실매도, 가족간의 증여 등 양도소득세의 절세 노하우에 대해서 알아보려고 합니다.

1. 기본공제를 활용한 분할 매도

이익을 실현하고자 하는 종목이 있다면, 한번에 매도하지 않고 매년 기본공제 250만원을 활용해 세금을 줄이는 전략을 고려해볼 수 있습니다. 예를 들어, 총 500만원의 이익을 실현해야 할 경우, 12월 중 250만원을 매도한 뒤, 다음 해 1월 1일에 나머지 250만원을 매도하면 됩니다. 이렇게 하면 매년 250만원씩 공제를 받을 수 있어 세금을 전혀 내지 않아도 됩니다.

이 방법은 투자 금액이 크지 않고, 변동성이 적은 종목을 보유한 경우 특히 효과적입니다. 다만, 주가 변동성이 큰 종목이거나 여러 종목을 거래해야 할 경우에는 실행이 어려울 수도 있습니다. 따라서 이 전략은 투자규모가 작고 안정적인 초기 단계인 1~2년 정도 활용하기 좋은 절세 방안입니다.

2. 평가손실 종목 매도 후 재매수 전략

연간 단위로 집계하는 양도소득이기에 수시로 연간 실현한 매매차익을 확인해야 합니다. 기본 공제 금액인 250만원을 넘는 매매차익이 발생하고 있다면 보유 종목들 중 평가 손실 중인 종목들을 매도 후 다시 동일한 금액만큼 재매수 하여 결과적으로 투자포트폴리오 내역 변화없이 손익통산을 통해서 양도소득 과표 금액을 줄이는 절세방법입니다.

물론 팔고 사는데에 따른 증권거래세와 매매수수료가 발생하겠지만 이렇게 하지 않았을 경우 발생할 양도소득세에 비하면 고민이 무색할 정도의 적은 금액입니다.

3. 가족간 증여를 통한 절세

1. 예시 : 가족간의 증여

해외주식을 증여할 경우 증여를 받는 사람이 수증자의 평균 매수가와 증여재산가액은 증여시점 전후 2개월 종가를 평균하여 결정됩니다.

이해를 돕기 위해 사례를 들어보겠습니다. A씨의 남편이 과거 팔런티어 주식을 20만 달러가량 매수하였는데, 시간이 지나 주가가 2.5배 올라 50만 달러가 되었습니다. 이 주식을 매도할 경우 기본공제(250만달러)를 제외한 나머지 금액에 대해 양도소득세를 내야합니다. 하지만 이주식을 배우자인 A씨에게 증여하고 A씨는 증여받은 당일 바로 시장에 매도한다면 A씨의 팔런티어 주식매입가는 A씨 남편이 샀던 매입가가 아닌 증여받을 시점 전후로 각각 2개월간(총 4개월)의 종가 평균으로 계산됩니다.

결론적으로 남편의 평균매입단가보단 주가는 많이 오른 수준에서 배우자(수증자)의 매입가가 결정될 것입니다.

증여일 전후 각각 2개월간 종가 평균 > 매도 금액 = 양도소득세 없음

증여일 전후 각각 2개월간 종가 평균 > 매도 금액 = 양도소득세 있음

2. 증여세와 10년 합산 공제 한도

양도소득세와 별개로 남편이 배우자에게 주식이라는 재산을 증여했다면 수증자인 배우자는 ‘증여세’를 납부해야 합니다. 이때 수증자의 증여세 계산을 위한 증여재산가액은 수증자의 평균 매수가를 계산하는 방식과 동일하게 증여일 기준으로 전후 각각 2개월(총 4개월)의 종가 평균을 기준으로 계산합니다.

하지만 세법엔 가족 혹은 친족 간 증여 시 일정 금액을 증여세 과세 가액에서 공제해주는 ‘증여재산공제’라는 제도가 있습니다. 아래 표를 참고하시기 바랍니다.

증여자		공제한도(10년)
배우자로부터 증여받는 경우	사실혼 제외, 외국법령에 의한 혼인 인정	6억원
직계존속에게 증여받는 경우	부모, 조부모, 외조부모, 계부, 계모, 계조부, 계조모, 양부모, 일반 입양자의 친부모	5천만원 (미성년자는 2천만원)
직계비속에게 증여받는 경우	자녀, 손자녀, 외손자녀	5천만원
기타친촉(6촌이내 혈족, 4촌이내 인척)에게 증여받는경우	사실혼 배우자, 형제, 며느리, 사위, 친입양자의 친부모	1천만원

4. 결론

미국주식투자는 수익률을 극대화하는 것도 중요하지만, 세금을 효율적으로 관리하는 것도 필수입니다. 따라서 양도소득세 절세 노하우를 잘 아는 것이 필수적입니다. 그리고 이러한 노하우 같은 경우에는 세법 개정으로 인하여 내용이 변경이 될 수 있습니다. 결론으로 실제 매도단계에서 해당 내용을 활용하기 전 증권사와 세무사를 통해서 변경된 내용이 있는 지 꼭 확인해보시기 바랍니다.